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Flexiblemorgage Hr Site Map Flexible Mortgage 加拿大注册退休储蓄计划的费用计算及其税收改革

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(5)在某一时期购买预定价格的有价证券(call options)，只要是已被批准在股票交易市场上市的，RRSP 计划就可以拥有、加拿大证券交易所经营的(市政府发行的)短期市政公债券（warrants ）和优惠认股权利证（the rights），这是一种股东以低于市场价格购买的增值股票；以及银行的承兑票据（banker’ acceptance）和加拿大货币 (Canada cash)。加拿大元是加拿大的法定货币，RRSP计划不接受外币形式的预付保险金，所有预付保险金要一律转换成加元。

2．参加人资格
69岁及以下的人只要有收入都可以参加。69岁以上、但配偶不足69岁的、而且也有收入的人，可以按他/她的名义向配偶RRSP计划预付保险金。RRSP计划没有最低起始年龄。就算是婴儿，只要有收入，也可以预付保险金。比如，他 /她有在电视做广告的收入等。不过，在超额预付保险金时，就有年龄限制了。在计划中，进行额外的保险金预付可以长达30年或40年。然后索取免税款。但每年全部累积的原始超额部分不可超过2，000加元。否则，就要计算罚金利息。只要在计划中，其超额部分的收入就不影响2，000加元的限额。超额预付保险金的最大优势就是可以在RRSP计划中对额外资金进行合理避税。而且时间越长就越划算。因此越年轻也就越有优势。比如一个人在19至26之间每年预付保险金2，000加元，8年后累计16，000加元；假定利息为10%，在他65岁时，可以得到1035.160加元；而另外一个人在27至65岁之间开始预付保险金，每年也是2，000加元；39年后累计78，000加元，如果利息也是10%，退休时，他只能得到883.185加元。

3．如何计算还款：
在计算时，以下两点决定了可以获得多少还款：应纳税收入和居住的地区。由它们决定边缘税率的高低。边缘税率（marginal tax rate）：指一年里你挣到的、应向联邦政府和地方政府上缴税款的最后一元钱的百分比。换句话说，它也是纳税的最高税率，即纳税等级。通常情况下，所有投资收入都应按照边缘税率纳税，只有RRSP计划和其他注册计划除外。因为，联邦政府的税率是不变的，而各省和地区的税率则不同。比如，纽芬兰省以其在乡镇收取固定收入的52.9%作为最高边缘税，暂时居加拿大税收之首；西北部地区则比较低，那里最高的边缘税率为43.94%；阿伯塔省数富裕省份，最高为45.17%；安大略省为人口大省，48.75%。另人安慰的是，个人税单上的数字越大，在预付保险金时的合理避税数目也就越大。）
在还款计算时可以通过两种方法进行计算：
（1）粗略估算：如果只想了解大约从政府那里得到多少还款，在信息表上查找到所居住的省份地区，就可以在收入一栏里找到税率，它包括了前一年个人所得税的估计，再乘上准备给RRSP计划的预付保险金，得数就出来了。其公式如下：预付保险金X边缘税率=还款。
例如：一个人住在安大略省，属于第6个税收等级（收入在$29,591到$46,735之间），边缘税收率为36.27%。如果在1999税收年度，他/她向RRSP计划预付保险金为$3,000，还款将是$1,088.10。算式如下：$3，000 X 36.27% = $1,088.10。
（2）精确到最后一元钱的计算方法：先计算个人所得税。可以对照别人的参考表填写。接下来参考边缘税率表计算出可得到的还款。注意，可以接受的预付保险金额是根据前一年的收入确定的。还要确定RRSP计划预付保险金是否会使个人固定在一个较低的税收等级上。如果第一项和第三项都属于一个等级，计算就容易了。根据表上的个人例子，还款算式如下：因为：$46，326的18% = $8，339，所以：$8，339 X 36.27% = $3，024.56

4．交纳的费用：
任何RRSP计划都不是免费的。因为说到底，掌管计划的公司是谋取利润的金融机构，至少他们要挣钱抵消他们的劳务费。虽然在开始建立RRSP计划时看不到任何收费，不过费用会体现在其他形式上，是一种间接的形式。比如在得到个人所预付保险金的利息和公司贷款利息之间就有差额部分。有些RRSP计划的费用是直接的，有时还会很高。有的是一次收费；有的是每年收取，这就要从个人所得利润中划出去。但是，任何一个公司都不是收取全部种类的费用，他们只收其中之一至两个。因此，在决定参加哪种计划之前，一定要了解清楚需要那些费用。
（1）行政管理费：大多数个人管理的计划和一些共同基金计划以及保险公司的计划都收取行政管理费。通常是按年度征收，不过一些公司要求每半年付一次。费用从一年15到几百加元不等，完全取决于公司和计划类型。在1996年以前，如果是计划成员自己掏腰包，而不是从RRSP计划中提取的管理费都是免税的。现在，财政部打破了这个税收惯例。在每年一、二月份的RRSP计划季节，经常可以发现一些公司提供第一年建立个人管理的RRSP计划时，不收行政管理费的优惠政策，以吸引民众。一些税务顾问建议，人们先从计划内划出管理费，然后在预付保险金时再补进相应数额的款。据说这样就可以在免税的情况下交纳管理费。其实并没有什么实际意义，只不过是数字游戏，结果都是一样。
（2）商品和服务费：(Goods and Services Tax GST) GST在RRSP计划的许多收费时都应用。所有的管理费用都是需要纳税的。包括业务受托人费用(trustee fees)、立户费用(set-up charges)、结算费用(termination fees)、转户费用(transfer fees)和报告准备费用(report preparation fees)等。如果共同基金说明书上表明了，收取2%的服务费，GST就会将费用增至2.14%。只有少数RRSP计划除外。这笔钱主要的是用来支付股票、债券、共同基金等的卖出或经纪人的佣金。
（3）投资咨询费：只要咨询就会产生费用，计划越大，费用比例越小。通常是统一费率或者按RRSP计划和RRIF计划的百分比收取。自1996年的预算以后，此项费用不再免税。
（4）经营管理费：这种管理费只在共同基金的全部资产上征收，用来支付管理人员的工资、津贴和其他费用。大多数情况下，在个人财经报告上并不显示这项收费，因为它是直接从基金储备(the fund’s holdings)中提出去的。然而由于它是从应返还给个人的钱中减去的，所以要特别注意。
（5）抵押费：这是一笔特殊收费，可以是一次收费，也可以是按阶段收费。当个人在RRSP计划中持有转至亲属处的抵押物(non-arm’s-length mortgage)时，就会产生很高的抵押费用。这种抵押是建立在个人的计划其亲属的计划之间的。还有一种转至它人处的抵押(an arm’s-length mortgage)，因为不是抵押给亲属，所以也不需要付费。这是个人RRSP计划的无限制个人抵押。
（6）购买费：一些按月购买的计划将索取这种费用，一般为1-2加元，用来管理业务。
（7）报告费：一些公司会不经常地提供详细的报表，也许一年一次。如果要求经常提供，就得交费。通常是10-15加元，外加GST。
（8）售出代理费：有许多种征费方式。许多共同基金计划和保险公司的RRSP计划采取附加费（或增收费）的形式售出。购买时交费（front-end load）最高为9%；在通常6-7年时间内偿清共同基金单位时，要收取偿还费 (back-end load)，也叫兑现费(redemption charges)。
（9）建立计划费：一些公司会收取这种费用，通常为35-50加元不等。
（10）调换费：这是在要求将个人在共同基金计划的财产从一个基金转到另一个计划时，公司要收取的费用。
（11）有计划提款费：(systematic withdraw fees)一些公司允许这种按规则数目的提款，但要收取一点手续费。
（12）终止计划费：在计划结束时，通常收取25-50加元不等的手续费。同时，如果开立计划和结束计划的间隔时间不足90天时，也要收取这种费用。
（13）贸易代理费：通常收取很少的回扣。
（14）转会费：管理计划的机构之间进行转移基金时要收费，这也是转移资金到其他机构情况下，行政管理费的一种补偿形式。
（15）未预定提款手续费：（unscheduled withdraw charges）在事先没有预约/通知的情况下提款时，许多公司要收取这种费用，通常为25加元。

5．有关税收
以下情况要进行税金征收：
（1）领取年金者死亡：死亡者的RRSP计划的所得税会落到其继承人身上。在决定税款时，加拿大税务局会假定已死亡者在最后一年从计划中提取了全部养老金（很遗憾，这比钱在计划成员死后也不得不支付）。如果计划津贴的金额很高，税收也会很高。可以通过两个方法来避开这种征税：第一，填一张表格，将计划成员的配偶定为计划的继承人；或者，（如果没有配偶）也可以指定一个成年子女为继承人。后者是1999年预算中的重大改革，使成年子女或孙子女成为合法继承人（从前只是生存配偶才可以继承）。这样，由于子女很可能是低收入者，所以税收等级相对较低，就可以节省税款。
（2）最后的RRSP预付保险金：可以是规则预付保险金，也可以是按照亡故人遗产额缴清，通常在亡故者去世当年年末的60天之内完成。要看亡故者的预付保险金的额度是多少，这样会减少遗产产生的几千元的税款。
（3）国外资产：RRSP计划允许个人财产的20%为国外保险，如果个人在RRSP计划中的国外资产额超过了限度，就得缴纳特殊税款，金额为按超额量每月1%，或每个月末按照计划的全部国外资产额收取1%的费用，可以哪个少就按哪个交。
（4）投资咨询费：1996年联邦政府预算以后，如果对RRSP或RRIF计划的财产如何进行投资管理咨询，咨询费不再属于免税范畴。建议在注册计划外支出这笔费用。
（5）贷款：可以用个人的RRSP计划或者计划中任何财产作为担保来申请贷款。不过在当年的所得税中要加上这份财产的价值，即交纳所得税。但是，不需要将钱转出计划外。
（6）到期 vFlexiblemorgage Hr Site Map Flexible Mortgage 加拿大注册退休储蓄计划的费用计算及其税收改革 z x Flexible Mortgage uFlexiblemorgage Hr Site Map Flexible Mortgage 加拿大注册退休储蓄计划的费用计算及其税收改革 u u Flexible Mortgage Flexible Mortgage Flexible Mortgage